Nebenkostenabrechnung in der Steuererklärung

Vermieter geben Vorauszahlungen und Nachzahlungen der Mieter als Einnahmen und die gezahlten Betriebskosten als Werbungskosten in der Anlage V an, jeweils im Jahr der Zahlung. Mieter setzen Arbeitskosten für haushaltsnahe Dienste und Handwerker nach § 35a EStG ab.

Nebenkosten in der Anlage V: Was Vermieter angeben

Als Vermieter erzielen Sie Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG), die Sie in der Anlage V erklären. Für die Nebenkosten heißt das:

Maßgeblich ist das Zufluss- und Abflussprinzip (§ 11 EStG): Es zählt, wann das Geld fließt, nicht für welches Jahr abgerechnet wird. Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen, die innerhalb von zehn Tagen vor oder nach dem Jahreswechsel fließen und in dieser Zeit auch fällig sind, gehören in das Jahr, zu dem sie wirtschaftlich gehören (§ 11 Abs. 1 Satz 2, Abs. 2 Satz 2 EStG).

Auch nicht umlagefähige Kosten wie Verwaltung, Kontoführung oder Reparaturen sind für Sie Werbungskosten (§ 9 EStG), obwohl sie nicht in die Nebenkostenabrechnung gehören.

Was gilt bei selbst genutzten Wohnungen?

Wohnen Sie selbst im Haus oder vermieten Sie eine Wohnung verbilligt, sind die Kosten aufzuteilen. Abziehbar ist nur der Teil, der auf die vermieteten Flächen entfällt. Bei einer Miete unter 50 Prozent der ortsüblichen Miete ist die Vermietung in einen entgeltlichen und einen unentgeltlichen Teil aufzuteilen; ab 66 Prozent gilt sie als voll entgeltlich (§ 21 Abs. 2 EStG). Dazwischen entscheidet nach Auffassung der Finanzverwaltung eine Überschussprognose.

Was Mieter aus der Abrechnung absetzen können

Mieter können die Arbeitskosten für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen aus der Nebenkostenabrechnung in ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen (§ 35a EStG):

Dafür braucht der Mieter die Arbeitskosten getrennt von Material und Gebühren. Viele Vermieter fügen der Abrechnung deshalb eine Bescheinigung bei. Mietfuchs erstellt sie mit der Abrechnung.

Belege für das Finanzamt

Bewahren Sie Rechnungen und Kontoauszüge geordnet auf. Mietfuchs führt eine Übersicht für die Anlage V mit Einnahmen nach Zufluss und Werbungskosten nach Abfluss und gibt alle Belege eines Jahres als ZIP aus.